昌江黎族自治县人民政府

关于2022年度县本级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

2022年，县审计部门在县委、县政府的正确领导以及省审计厅的业务指导下，紧紧围绕县委、县政府中心工作，重点关注财政预算执行及绩效、经济风险防范、生态环境保护、重点民生保障等领域，做好常态化“经济体检”，充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用，以有力有效的审计监督服务保障昌江绿色可持续高质量发展大局。

一是聚焦主责主业，精准发力抓重点。紧扣县委、县政府工作主线，主要开展了2022年度县本级预算执行审计、2022年度部门预算执行审计、昌江县2019年至2021年度教育资源管理情况专项审计调查等审计项目。同时根据省审计厅统一部署，上下联动开展了昌江县自然资源和规划局2019至2021年度财政财务收支情况审计、昌江县2022年度疫情防控资金安排管理使用绩效审计等审计项目。

二是以问题为导向，着力揭露违法违规问题。一年来，县审计部门向县纪委和有关部门移送问题线索8宗，涉及人员8名，涉及违规金额850.96万元，主要为工程建设、资产管理、财务管理等方面的违法违规问题。

三是积极推进审计整改工作，彰显整改成效。县委、县政府高度重视审计整改工作，多次召开县委审计委员会会议、县政府常务会议和专题会议研究部署审计整改工作，做好审计“下半篇文章”。县审计部门通过“月跟踪、季督办”的方式强化监督指导。截至2023年8月10日，2021年度审计工作报告披露128个问题，已完成整改122个，整改率为95.31%。

一、县本级预算执行和编制本级决算草案审计情况

审计结果表明，2022年我县财政管理和决算草案编报总体较为规范，县本级预算执行情况良好，较好地完成年度政府收支预算，从财力上保障了全县各项社会事业的正常支出。但也发现一些需要改进的问题：

（一）财政资源统筹方面

1.预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模超过当年本级一般公共预算支出总额的5%。

2.利用盘活收回的存量资金安排的支出预算形成二次沉淀，涉及金额1021.49万元。

3.未落实预算编制挂钩考核工作。县财政局未将各部门的预算执行进度、绩效考核评价、违反财经纪律等三方面工作的考核结果与部门2023年预算进行挂钩。

4.部分项目未进行全过程预算绩效管理。

5.监管不到位，12家预算单位应缴财政款6.82万元未及时上缴国库。

6.未按规定在30日内分配下达5个上级转移支付指标，涉及金额1262.75万元。

7.政府性基金预算编制不科学、准确性不高。

8.监管不到位，3家执收单位未收缴政府非税收入969.43万元。

（二）财政支出方面

1.部分项目当年执行率低。2022年昌江县50万元以上当年支出率低于20%的项目有61个，涉及预算金额27254.79万元，支出554.82万元，支出率2.04%。

2.国有资产监管不到位。一是县矿区中学超标准配置照相机。二是3家单位固定资产录入不规范。三是7家单位账卡不符，涉及金额9547.52 万元。四是4家单位固定资产账实不符，涉及600项资产。五是县应急管理局部分资产未计入固定资产管理。六是2家单位52件报废资产未及时清理。

3.霸王岭至王下乡旅游公路改造提升工程等10个工程项目进度缓慢，超工期。

（三）财政管理方面

1.县现代农业发展服务中心水稻推广经费管理形同虚设，公款私存私放9.75万元。2019至2022年，原县农科所出售稻谷共收入9.75万元未纳入单位法定账册核算，由报账员私自存放。

2.未及时清理预算单位长期未使用的实有资金账户。

3.向未纳入财政项目库的项目安排资金358.12万元。

4.基本建设项目入库不规范。县财政局对申请纳入财政项目库的项目审核不到位，将未上传项目前期材料、未按要求勾选标识的项目纳入项目库，涉及17个基本建设类项目。

（四）风险防控管理方面

   2个新增专项债项目资金支出进度缓慢。县医疗集团中西医结合医院感染科大楼新建项目、重症ICU可转换病房改造项目安排专项债券资金3300万元，截至2022年底仅支出863.55万元，支出进度26.17%。

二、县本级部门预算执行审计情况

开展了县资规局、旅文局财政财务收支情况审计及2022年度部门预算执行审计等三个预算执行项目。各预算单位基本能够按照预算管理规定，认真编制部门单位预算，严格费用支出，财政财务收支管理基本规范。发现的主要问题：

（一）财政财务收支管理情况方面。一是7个预算项目当年支出率低。县资规局7个预算项目1058.70万元，当年支出6.60万元，支出率0.62%。二是县资规局往来款10437.82万元、存量资金7047.29万元未及时清理。三是14个工程项目竣工后长期未结算，涉及合同金额20526.95万元。四是应征未征土地价款、耕地开垦费1054.13万元。五是2个项目服务费均超过政府采购限额200万元标准和公开招标数额400万元标准，但未按规定实行政府采购和公开招标。

（二）国有资产管理情况方面。一是部门及下属单位资产账实、账卡不符，存在处置资产未做账务处理、资产无实物等问题。二是固定资产未及时做好划转工作。县旅文局未将原县旅游委和原县文体局的资产卡片合并至本单位资产卡片账上，涉及金额702.75万元。三是固定资产盘亏及毁损未处理，涉及金额307.99万元。四是国有土地资产流失等问题，主要是原县农业科学研究所部分土地被附近村民强行占用、土地未办理土地产权证书。五是应急物资储备管理不规范，存在未制定应急物资规划及管理制度等问题。

（三）专项资金使用管理绩效方面。县旅文局2022年中央支持地方公共文化服务体系建设补助资金828.27万元，支出率31.15%。截至2023年3月，该项资金仍未支出487.45万元。

（四）贯彻执行重大经济方针政策和决策部署方面。一是7家矿山未按方案治理修复期限完成治理工作。二是县旅文局牵头负责的“多馆合一”文化场馆建设工程，未按计划建成。

（五）本部门重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果方面。一是耕地保有量低于省下达的指标。二是执行“三重一大”集体决策制度不规范。县资规局存在领导班子集体决策不符合中央规定、大额支出未经党组会议讨论、重大项目安排未经党组会议讨论等问题。

（六）重大经济事项的决策、执行和效果方面。一是国土空间规划编制管理不规范，存在昌江县总体规划的管网水质合格率与海南省总体规划冲突、1个控制性规划未入库等问题。二是未落实土地储备管理有关规定，存在未按规定编制土地储备三年滚动计划、年度土地储备计划和制定相关管理办法，15宗储备土地未立桩定界且未建立巡查制度，9宗储备土地未办理不动产登记手续等问题。三是未落实土地使用相关规定。存在2018年闲置土地处置任务未完成；监管不到位，大角公园项目临时用地超时未复垦等问题。四是落实耕地（基本农田）保护及土地整治工作不力。五是矿产资源管理不到位。存在绿色矿山建设未达到规定比例要求，6家企业的矿山地质环境恢复治理基金未实行专账核算等问题。

（七）财政财务管理和经济风险防范方面。一是未公开选取代理机构，存在17宗地块未通过公开方式选取代理机构。二是县资规局监管不到位，委托的第三方机构超标准收取土地出让业务费111.45万元。

（八）以往审计和专项督察发现问题的整改方面。 6个2020年土地例行督察反馈问题未完成整改。

三、重点专项资金和民生事项绩效审计情况

（一）昌江县劳动就业服务中心2016年至2022年职业技能培训等相关培训事项专项审计调查

审计结果表明，县劳动就业服务中心能够贯彻落实上级方针政策，每年对就业重点群体开展职业技能培训，为就业夯实基础。此次审计也发现：

1.统筹职业技能培训管理方面。一是未履行培训机构选定程序，直接与某职业技能培训中心签订合同。二是重大事项未经领导班子集体决策。2016至2022年选定职业培训机构未经领导班子集体研究决定，涉及培训金额7038.53万元。

2.经济风险防范方面。一是超年龄标准领取补贴。二是超培训次数领取补贴。三是同一职业同一等级重复享受补贴。四是培训课时低于规定课时领取补贴，涉及金额2.85万元。五是培训成效不佳，财政资金使用效益低。

（二）昌江县2019年至2021年度教育资源管理情况专项审计调查

审计结果表明，县教育局能够贯彻落实上级方针政策，推进教育资源配置发展，基本完成促进教育事业各项工作任务。发现的主要问题有：

1.统筹师资管理方面。一是县域内中小学教师统筹管理不够，“县管校聘”改革工作滞后，不利于城乡学校教师资源均衡配置。二是教师队伍建设管理混乱，存在超职业资格教学、教师资源闲置浪费、跨专业教学等情况。三是县级中小学思政课骨干教师任务要求未落实，未对兼职思政教师进行专业系统的培训及考核，也未聘请思政特聘教师。四是教学、巡查听课任务未落实。民族中学、矿区学校等7名校长在2022年春季学期未承担教学任务，矿区中学校长、副校长等人进课堂巡课、听课次数不达标。五是部分幼儿园未配备学前教育保育员，8家公办幼儿园均存在保育员学历不达标、无证上岗等现象。

2.教育资源风险防控方面。一是项目支出审核不严，6所学校项目多付财政资金70.90万元。二是工程项目管理不规范，存在未按规定执行竣工结算审核、未按规定预留质保金以及未按规定签订工程项目合同等问题。三是学前教育学生膳食费5.32万元被挤占。四是木棉学校校长、副校长等4人超标准使用办公用房。五是首师大未履行合作办学协议，未按约定选聘优质教师及学科带头人，增强我县教育教学力量。六是县教育局内审机构监督不到位，部分学校财务管理问题频发，存在支出审核把关不严、培训管理工作不规范、违规报销差旅费、大额资金支出未经集体决策等问题。七是海尾镇中心幼儿园未按协议收取食堂经营者电费，造成财政资金损失2.26万元。八是农村教师生活补助审核把关不严，存在多发、未发问题，涉及金额72.56万元。九是课后服务费246.15万元未按规定及时支出。

3.教育资源分配管理方面。一是教育设施建设疏于管理，未及时发挥效益，存在项目未按期建设完成投入使用等问题。二是部分学校购建资产闲置、教学设备不足等教育资源问题，包括学校宿舍、食堂、音乐教学器材等购建资产闲置，涉及金额2171.03万元，以及教学一体机缺少、损坏无法使用。三是开展“乡村小规模学校同步传递课堂建设工作”效益不佳，开设同步课堂次数较少，使用率不高，未能达到优质教育资源共享要求。四是义务教育学校办学基本标准执行不严，招生人数超出国家规定。五是固定资产未入账等问题。

（三）昌江县乡村产业发展和扶持壮大村集体经济相关政策和资金审计

审计结果表明，相关单位能够贯彻落实中央部署和各项政策要求，扎实有序推动乡村振兴各项具体任务，按照建设任务统筹安排年度项目组织实施。此次审计也发现：

1.乡村产业发展方面。一是乡村产业发展规划不科学、不合理。存在2个项目前期论证不充分，未明确预期绩效目标，涉及金额400万元；3个项目未实行项目库动态管理等问题。二是资金管理不到位。存在2个项目资金闲置，资金沉淀在乡镇，涉及金额21.11万元；2个项目资金被挤占挪用，涉及金额130万元；以前年度产业扶贫入股资金还存在应返未返，涉及金额286.06万元；未建立共管账户管理衔接资金，涉及金额4465万元；项目物资采购未验收，涉及金额9.56万元等问题。三是项目建设管理不到位。存在8个项目进展缓慢，涉及金额1051.43万元；叉河镇老宏村种植瓜果蔬菜项目验收不及时；王下乡洪水村五椰级乡村旅游点配套改造项目未及时制定项目实施方案；海尾镇大安村种植黑皮冬瓜项目建设合同签订不规范等问题。四是建成项目管护不到位、效益不佳。石碌镇山竹沟村发展种植毛豆产业项目，2021年、2022年分别亏损50.52万元、162.86万元。

2.扶持壮大村级集体经济方面。一是扶持壮大村级集体资金闲置，涉及资金50万元。二是昌化镇昌农村电动汽车充电桩项目进展缓慢，超工期60天，仍未完工。三是建成项目效益不佳。2022年，十月田镇南岭村发展种植冬瓜项目50万元，截至2023年5月，该项目亏损23.96万元。

（四）昌江县2022年度疫情防控资金安排管理使用绩效审计

审计结果表明，昌江县成立以县委书记担任组长的应对疫情工作领导小组、以县长担任总指挥的防控工作指挥部，统筹协调和指导相关部门、各乡镇落实疫情防控措施。制定了《昌江黎族自治县疫情防控应急物资采购管理制度》等制度，统筹安排物资储备和发放。此次审计也发现：

1.疫情防控资金管理使用方面。一是7家单位疫情防控费用结算不及时，增加中小企业负担，涉及金额1608.03万元。二是超标准支付交通运输费和志愿者劳务费0.95万元。三是防疫物资管理系统采购不规范，且未有效使用。四是部分防疫物资采购单价偏高。五是防疫物资采购不合规，涉及金额17.95万元。六是物资采购未按规定验收，涉及金额102.44万元。七是物资管理不规范。防疫物资管理台账管理混乱，信息不齐全，未能体现库存物资价值、库存情况；防疫物资未定期进行清查盘点；医疗物资存放混乱，未分类存放。

2.应急物资储备管理方面。一是采购与验收入库、入库台账登记为同一人，违背不相容岗位分离原则。二是采购程序不规范，涉及金额225.68万元。县疾控中心采购9批共225.68万元的防疫物资直接组织采购，未按规定程序拟定采购计划以及召开领导小组会议审议。

3.后疫情阶段资产管理方面。一是未及时处置即将到期的防疫物资，涉及数量16.08万件。二是防疫物资账实不符，涉及19.61万件。三是防疫物资及管理系统未纳入资产管理，涉及金额1579.04万元。

四、政策落实审计情况

（一）昌江县2022年平价蔬菜零售保险项目审计

审计结果表明，相关职能部门能够重视平价蔬菜零售保险工作，积极组织开展工作，引导蔬菜零售商户参保。此次审计也发现以下问题：

1.平价蔬菜零售保险县级配套资金不到位，涉及资金138万元。

2.2022年平价蔬菜零售保险省级补助资金46.06万元未支出。

3.县发改委履职不到位，未能妥善解决蔬菜投保数据异常问题，导致2022年平价蔬菜零售保险项目中断。

4.平价蔬菜加盟商使用聚合码结算率低，仅占电子秤上传销售额3470.55万元的1.65%。

（二）昌江县2022年稳经济助企纾困相关政策措施落实情况审计

审计结果表明，县金融办、县渔业服务中心等单位基本落实了稳经济助企纾困政策要求，各项涉农纾困补贴基本兑现。发现的主要问题：

1.未对延期出海作业的渔船补贴申请的真实性、合理性进行审核，违规发放0.52万元。

2.农民小额贷款贴息不规范，涉及金额0.99万元。

五、自然资源和生态环境审计情况

（一）县海湾生态环境保护情况专项审计调查

审计结果表明，相关单位能够贯彻落实中央、省关于海湾生态环境保护工作决策部署，在推进海湾污染综合整治和生态修复、入海河口水体水质综合治理等方面取得了一定的成效。审计发现的主要问题：

1.贯彻执行涉及海湾的重大政策方面。一是县农业农村局对水域滩涂养殖监管工作不到位。存在涉及海水养殖的5家企业及个人无养殖证。二是县生态环境局对入海排污口管理不到位。7个污水处理厂入海排污口未备案，404个入海排污口近三年无相关监测数据。

2.履行海湾管理和监督责任方面。一是违规占用海岸带开发建设20宗，涉及面积65.35亩。县资规局监管不到位，昌化镇、海尾镇存在违规占用海岸带开发建设污水处理站、民宅、养殖场的情况。二是入海排污口违规落入自然岸线缓冲200米范围内。县生态环境局监管不到位，海尾镇新港社区居委会区域有5个水产养殖入海排污口落入自然岸线缓冲200米范围内。

3.海湾生态环境保护相关建设资金管理及绩效方面。截至2022年6月，海上环卫资金49.35万元闲置未用。

4.中央环保督察和2021年海洋专项督查中涉及海湾的问题整改方面。一是落实水产养殖尾水排放管控措施整改工作进展缓慢。二是落实依法依规对占用砂质岸线设施进行分类处置整改措施工作进展缓慢。

（二）十月田镇委书记镇长自然资源资产审计

审计结果表明，符盈波同志、李壮同志基本能够贯彻中央和省有关生态文明建设的决策部署，落实生态环境保护“党政同责”“一岗双责”要求。审计发现的主要问题：

1.贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署方面。落实撂荒地复垦工作不到位。十月田镇政府2020年至2021年两年均未落实撂荒地复耕任务。

2.遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面。一是农村供水管理不到位。十月田镇21个农村供水工程未取得卫生许可证，11名管水员未取得健康证。二是落实河长制工作不到位。十月田镇河湖管护员未按要求落实巡查登记工作。

3.履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面。一是十月田镇水利管护工作监管不到位，四个村庄渠道内外存在垃圾、淤泥、损坏等情况。二是保平村地下水饮用水水源地管理不到位。保平村地下水饮用水水源连续三年不符合《地表水环境质量标准》中的Ⅲ类标准，其边缘存在耕地及水浮莲。三是十月田镇饮用水水质不达标，连续三年存在部分水厂城乡饮用水水质不达标的情况。四是农田水利设施管护不到位，坊塘村饮水工程蓄水水塔上存在搭建通讯接收设备的情况。五是11宗土地违法处置工作任务未完成。六是基本农田管护不到位。有4个地块存在新增建设、挖塘养鱼占用基本农田问题。

六、国有企业审计情况

开展了昌江县菜篮子公司2021年6月至2022年12月财务收支情况审计。审计结果表明，县菜篮子公司成立以来，基本能够做到保供应、稳物价、惠民生。发现的主要问题：

（一）财务管理和会计核算方面

1.财务收支混乱。县菜篮子公司会计核算依据不足，手续不规范；未设立现金日记账、坐支现金、公款私存。

2.支出审核把关不严格。一是事前未经公司领导审批即支出货款，存在多笔采购物资款项是在支出后，公司领导才签批同意采购。二是未取得发票即付款，存在多笔款项在未收到发票的情况下便已支付。

3.虚开发票冲账12.89万元。

4.会计信息不实。多记管理费用37.41万元；多记应付账款1.5万元。

（二）经营管理和风险管控方面

1.蔬菜购销存管理混乱。蔬菜采购、入库、销售、损耗、结存数目不清。一是未登记库存商品明细账。二是未登记蔬菜购销存台账。三是蔬菜采购验收、出入库管理流于形式。四是不计提或乱计提蔬菜损耗量。五是未建立蔬菜进销存管理系统。

2.国有资产管理不到位。一是资产不实，少记固定资产35.9万元。二是国有资产管理和使用不善，造成资金损失浪费46.35万元。三是违规处置企业资产1.11万元。

3. 2个工程项目已竣工并交付使用，未办理验收及竣工结算，涉及金额48.62万元。   

4.未执行“三重一大”决策制度。一是蔬菜采购事项、选定冷藏保鲜库建设项目施工方和降解袋供货商等重大事项未经集体决策。二是违规指定专人承接采购物资及工程建设项目，涉及5个项目合同金额94.71万元。

5.部分收入和支出未入账，涉及12.11万元。

6.虚假核算直供蔬菜业务，涉及金额11.80万元。

7.降解袋采购管理混乱，涉及金额60.68万元。存在采购协议未约定降解袋的品牌、规格和价格；未对降解袋进行验收入库，入库及出库登记形同虚设等问题。

8.中标公司逾期投标仍中标，遴选招标流程流于形式。

（三）廉洁从业方面

1.县菜篮子公司监管不到位，造成3名员工挪用公款。

2.企业经营管理内控缺失，相关岗位人员不回避及职责不分离等。

七、加强财政管理的建议

（一）提高预算管理水平。财政部门及各有关单位要严格执行财政相关制度，强化预算执行管理。财政部门要优化预算收支结构，加强预算监督，提升预算管理水平，同时监督各预算单位提高预算编制的准确性、科学性，合理编制部门预算，严抓部门预算执行，落实预算执行责任，确保财政资金执行进度，突出财政资金的使用效益。

（二）加大财政资金统筹力度。强化新增专项债券项目及资金使用管理,及时督促项目单位加快推进项目建设,提高专项债券资金使用效率。完善预算安排与存量资金盘活统筹衔接机制,加大财政资金统筹整合力度,清理盘活各类沉淀资金资产,统筹用于重大项目建设和民生等领域,切实发挥财政资金效益。

（三）聚力兜牢民生底线。加强对民生资金全过程的跟踪问效，坚持尽力而为、量力而行，精准落实教育、蔬菜等惠民政策，推动乡村产业发展、扶持壮大村级集体经济等政策落实落地。扎实开展普惠性、基础性、兜底性民生工作，推动解决老百姓急难愁盼的堵点。